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7 Présentation des comptes annuels

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Les trois éléments suivants forment ensemble les "comptes annuels" de l'association. Ils offrent une vision complète et détaillée de la situation financière et des activités de l'association, permettant une gestion transparente et efficace. Seul le compte de résultats présente un caractère obligatoire pour l'ensemble des associations. Les deux autres documents ne sont obligatoires que pour les associations dépassant certains seuils financiers, ou pour certaines activités. 

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IMPORTANT :

  • Présentation : Ces documents doivent être approuvés par l'assemblée générale

  • Accessibilité : Ils doivent être mis à disposition des membres de l'association

  • Certification : Pour les grandes associations, ces comptes doivent être certifiés par un commissaire aux comptes

  • Utilisation : Ces documents servent de base pour les demandes de subventions et les relations avec les partenaires

  • Formation : Il est important que les dirigeants de l'association comprennent ces documents pour une bonne gouvernance

1 - Le bilan: photographie du patrimoine de l'association à la clôture de l'exercice

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Le bilan est un document comptable qui présente la situation patrimoniale de l'association à un moment donné, généralement à la fin de l'exercice comptable.

Il permet : 

  • D'évaluer la santé financière de l'association

  • D'analyser la structure de financement

  • De mesurer la solvabilité et la liquidité

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La production d'un bilan  n'est obligatoire que pour les associations remplissant l'une des conditions suivantes  :

  • L' association reçoit chaque année 153 000 euros de subventions ou plus.

  • Son bilan comptable dépasse 3 100 000 euros.

  • Son chiffre d’affaires excède 1 550 000 euros.

  • Elle compte plus de 50 salariés.

  • Elle exerce une activité commerciale en partie.

  • Son financement provient en majorité des collectivités territoriales ou dépasse 75 000 euros.

  • Elle est reconnue d’utilité publique ou possède un agrément.

  • Elle fait appel à des dons publics.

  • Elle gère des établissements sanitaires ou sociaux.

  • Il s’agit d’une association sportive.

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Structure :

  • Actif : ce que l'association possède

    • Actif immobilisé : biens durables (immeubles, matériel, etc.)

    • Actif circulant : éléments à court terme (actions, créances, trésorerie)

  • Passif : les ressources de l'association

    • Fonds associatifs : réserves, rapport à nouveau

    • Dettes : emprunts, dettes fournisseurs, etc.

Spécificités associatives (par rapport aux entreprises) :

  • Fonds dédiés : subventions reçues mais non encore utilisées

  • Valorisation des contributions volontaires en nature

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2 - Le compte de résultat : récapitulatif des charges et produits de l'exercice

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Le compte de résultat présente l'ensemble des charges et des produits de l'association sur une période donnée, généralement l'exercice comptable.

Il permet: 

  • D'évaluer la performance économique de l'association

  • D'analyser l'équilibre entre les ressources et les dépenses

  • D'identifier les principales sources de financement et postes de dépenses

 

Structure :

  • Charges : dépenses de l'association

    • Charges d'exploitation : liées à l'activité courante

    • Charges financières : liées aux emprunts

    • Charges exceptionnelles : non récurrentes

  • Produits : ressources de l'association

    • Produits d'exploitation : cotisations, ventes, subventions, etc.

    • Produits financiers : intérêts sur placements

    • Produits exceptionnels : cessions d'actifs, etc.

Spécificités associatives (par rapport aux entreprises) :

  • Présentation des cotisations et dons

  • Détail des subventions reçues

3 - L' annexe :  L'annexe est un document qui fournit des explications et des détails supplémentaires pour une meilleure compréhension du bilan et du compte de résultat. La production d'annexe n'est obligatoire que pour les associations remplissant l'une des conditions suivantes  :  total du bilan supérieur à 1.550.000 euros ; chiffre d'affaires (montant des ressources) supérieur à 3.100.000 euros ; moyenne d'au moins 50 salariés sur l'exercice

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